在实务中，财务人员在审核发票时，经常会遇到发票金额与付款金额不一致的情况。遇到这种情况，你会怎么办？

如果发票金额小于付款金额，财务会直接拒绝，会告知业务人员请补足发票再来报销；

如果发票金额大于付款金额，财务一般会审批通过。

但是如何合理合规的进行账务处理呢？普票还好糊弄，要是专票，税额怎么拆？勾选认证怎么调？

今天就给大家分享这个话题。

一、普通发票合规处理

坚持一个原则：按照实际付款金额入账。

举个例子：行政部采购一批办公用品，取得普通发票金额10,080.15元，实际付款只付了10,000元。

账务处理：借：管理费用-办公费   10,000                         

贷：银行存款    10,000

报销附件有几个细节要注意：

1.  报销单填写实报金额10,000

2.  发票背面写上报销人，并写明：实际报销10,000元

二、专用发票合规处理

还是接上面那个例子，假设取得的是专票10,080.15元，不含税金额8,920.49元，税额1,159.66元，实际付款还是10,000元。

实务中，我见过最多的处理方式是税额1,159.66全部抵扣。这么做对吗？很显然，这样干是有税务风险的。那么正确的合规处理方式是怎样的呢？

第一步：按照实际付款金额进行价税分离

不含税金额：10,000÷1.13=8,849.56元，税额：10,000-8,849.56=1,150.44元

第二步：合规账务处理

借：管理费用-办公费   8,849.56     

 应交税费-应交增值税-进项税额  1,150.44     

 贷：银行存款    10,000

第三步：月末勾选认证后，做转出处理

月末在勾选平台勾选了1,159.66元税额，实际多勾选了9.22元，这部分不能抵扣，需要转出，在申报表附表二进项税转出填写9.22元。

报销附件注意事项：同上，在此不再赘述。

因此，为了避免不必要的麻烦，业务部门在索取发票时，既不要多开，也不要少开，保持发票金额和付款金额一致即可。