行政事业单位审计发现的32个问题清单-武汉轻工大学审计处

行政事业单位审计发现的32个问题清单

作者：时间：2020-12-08 点击量：次

1. 决策不规范

不能严格执行“三重一大”集体决策制度，部分重大事项、重大项目、大额资金使用未经集体研究或没有相关决策记录；决策前调查研究不够、准备不充分，决策不科学或失误，造成损失浪费等不良后果；对相关违规事项以集体研究规避责任。

2. 合同意识不强

合同签订未经集体研究并征求法律顾问意见，合同条款不符合集体研究初衷，导致合同执行过程中发生纠纷；合同签订后没有专门的部门或人员对合同履行情况跟踪管理，政府权益得不到应有的保障，极易造成财政资金或国有资产流失；不能严格按照合同进度推进项目。

3. 预算管理不到位

预算编制不准确不完整，存在无预算或超预算支出现象，预算执行不严肃。

4. 追加预算指标未按规定用途使用

将财政拨付的追加经费擅自改变资金用途，或是从追加预算资金中列支部分其他支出。

5. 存量资金盘活不彻底

结转结余资金数额较大，未按财政部门要求及时盘活存量资金，未纳入预算统一管理，影响财政资金使用效益。

6. 收入不及时上缴财政，坐支

违反收支两条线规定，截留、滞留或坐支应当上缴国库或专户的收入。

7. 少计少缴税费

没有及时、准确、完整对应税行为计税和缴税。

8. 违规收费

无政策依据收费，违规以收取保证金名义变相收费，提高收费标准，扩大收费范围，已明令取消收费项目继续收费，擅自降低收费标准、减免收费金额。

9. 私设“小金库”

将应记入单位账户的租金、资产处置收入、捐赠收入等转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”；通过虚列支出将资金转入下属单位、所属公司，另开账户、另设账簿或单独保管等形成“小金库”。

10. 虚假支出

虚列小型项目、虚开办公用品、会议费、维修费等发票套取资金用于不合规开支，违背会计核算真实性原则。

11. 转嫁费用支出

将相关费用转移至下属单位或所属公司列支，逃避相关部门监督检查。

12. 挤占挪用专项资金

专项资金未单独核算，正常经费和专项资金混同使用，挤占挪用专项资金，结余资金性质不清；专项资金结余未及时缴回财政；从自身或下属单位管理的项目资金（基金）中报销列支其他费用，或是改变专项资金（基金）用途用于其他支出。

13. 违规发放津补贴

违反规定自行新设项目或者继续发放已经明令取消的津贴补贴，超标准、超范围发放津贴补贴，以各种名义向职工普遍发放各类奖金、福利、加班费、值班费、未休年休假补贴，超标准缴存住房公积金等行为。

14. 违规借用公款

违规出借资金给企业、个人使用，长期未收回，且后续清欠手段不力，存在资金损失风险。

15. 现金使用管理不规范

公款私存或私存私放资金，库存现金超限额，坐收坐支现金，且监管措施不到位。

16. 往来款长期挂账

在往来中隐匿收支，对往来款不清理不对账不核销，资产负债失实。

17. 国有资产处置不规范

未按照规定程序评估报批处置，部分资产处置、出租收益较低或无偿提供他人使用，部分国有资产产权不明晰，长期闲置不发挥效益。

18. 项目立项不科学

导致项目无法实施或中途终止，造成资金闲置浪费。

19. 项目超概算

一是部分建设项目前期准备不充分，概算不准确，中途变更较大；二是部分项目功能定义模糊，缺乏设计交底程序，放任设计单位自由发挥，概算对控制工程造价的作用微乎其微、流于形式。

20. 政府采购制度执行不到位

未按政府采购法相关规定进行货物或服务采购；对限额以下的物品未按要求在网上商城采购；对采购项目进行拆分标的，规避公开招标程序。

21. 工程招投标不规范

一是未按规定履行工程招投标或政府集中采购程序；二是应公开招标的项目采取邀请招标或单一来源采购形式；三是部分工程项目肢解发包，规避招投标程序；四是在预算不准确情况下仓促招标，开标后边施工边变更，削弱了招标的严肃性。

22. 工程管理不到位

部分项目建设进度缓慢，专项资金滞留闲置，未发挥应有效益。

23. 政府投资工程验收不严谨

手续不齐全，超合同付款。

24. 政府投资工程以结算代替决算

未记入固定资产，政府资产不实。

25. 违规管理使用项目管理费

超标准提取项目管理费或支出超过核定金额；将应从项目管理费用支出的项目变相纳入工程成本；用其他项目费用挤占项目管理费；项目管理费变相收回建设单位。

26. 违规管理使用工程前期工作费

有前期工作费的项目，应将前期工作费用用于立项、可研、环评、勘察、设计等。但有的工程前期工作未做或少做，通过签订协议变相将该项资金保留在下属单位或转回主管部门；截留、违规使用工程结束后结余的前期工作费用。

27. 差旅费报销不规范

出差事由不清，报销依据不充分；报销单据填写不规范，要素填写不全；出差时间与审批时间逻辑不符；出差地点与报销票据不符；存在重复报销、超标准报销现象。

28. 公务接待不规范

公务接待、商务接待界定不清；缺少公务接待审批单或填写缺项漏项；公务接待无派出单位公函；陪客人数超标；接待标准超标；延期结账、累计报销；招待费用严重超额。

29. 会计基础工作薄弱

少数单位无会计从业经验人员，部分单位无专职或兼职会计，部分会计业务能力差且责任心不强，新会计制度未能执行到位，会计信息化水平参差不齐。

30. 违规设置账户、账簿

未经财政等部门批准擅自开设银行账户，违反会计制度设立会计账簿。

31. 公车使用不规范

使用公车出差报销市内交通费、城市间交通费；在工作常住地范围内未按规定使用公车，甚至公车接送上下班。变相增加公车数量，长期租用社会车辆，或私车公养。

32. 支出报销程序不规范

每项工作的开展，未能对照工作职能、全年工作计划、领导安排、上级要求等先行预算费用，经审批后再开展工作，最后再履行报销支出程序。

来源：审计观察、行政事业单位会计

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